Doradztwo Podatkowe, strona 3

Podatek od towarów i usług to jeden z podatków pośrednich, który stanowi największe wpływu do budżetu państwa. Ten rodzaj podatku odliczany jest przez przedsiębiorców a tak naprawdę obciąża konsumentów.

Poprzez podatek VAT państwo ma możliwość oddziaływania na wpływy do budżetu, szczególnie, że przepisy, które regulują podatek VAT dają swobodę w zmianie wysokości stawek podatku a także terminie dokonania tych zmian.

Aktualnie w Polsce obowiązują :

•  stawka VAT 23%;

•  obniżona stawka podatku 8%;

•  stawka zryczałtowanego zwrotu podatku (w przypadku zwrotu rolnikom ryczałtowym kwoty podatku VAT przy sprzedaży produktów rolnych podatnikom VAT) 7%;

•  stawka ryczałtu, dla świadczących usługi taksówek osobowych 4%.

Stawki, które aktualnie obowiązują miały funkcjonować w systemie do 2013 roku, Sejm jednak podjął uchwałę w wyniku, której stawki podatku VAT na aktualnym poziomie będą obowiązywać do 2016 roku. Konsumenci mogą więc być spokojni, podwyżka podatku VAT do 2016 roku nie nastąpi, co jednak stanie po tym okresie? 

Kontrole skarbowe wykonywane przez pracowników fiskusa zawsze budzą w przedsiębiorcach niepokój. Czasem zdarza się, że takie kontrole dotyczą nie tylko bezpośrednio przedsiębiorców ale także ich kontrahentów, w takim przypadku określa się je mianem kontroli krzyżowej.

Kontrola krzyżowa to czynności sprawdzające, które prowadzone są w ramach kontroli skarbowej podatnika a fizycznie odbywają się u jego kontrahenta. W przypadku wykrycia ewentualnych nieprawidłowości stanowią one podstawę do wszczęcia kontroli podatkowej u sprawdzanego kontrahenta. Swoim zakresem takie kontrole obejmują najczęściej 1-5 kontrahentów.

Możliwość przeprowadzania takich kontroli krzyżowych jest coraz częściej wykorzystywana przez urzędników.

Kontrole krzyżowe przeprowadzane są u:

•  przedsiębiorców z tzw. branż wysokiego ryzyka, do których zalicza się m.in. usługi budowlane, obrót paliwami, usługi handlowe, usługi transportowe,

•  przedsiębiorców wystawiających dokumenty wzbudzające podejrzenia, np. ręcznie wypisana faktura na wysoką kwotę, faktura z błędną stawką VAT, faktura wystawiona przez podatnika niebędącego płatnikiem VAT, faktura dokumentująca fikcyjne czynności (tzw. pusta faktura),

•  kontrahentów (także partnerów biznesowych) firm z grupy wysokiego ryzyka lub dokumentujących transakcje w sposób budzący podejrzenia.

  Postępowanie mediacyjne ma na celu doprowadzenie do zawarcie porozumienia między dwoma stronami konfliktu w tym przypadku między podatnikiem a organem podatkowym.

Mediacja ma na celu przyspieszenie rozpatrywania spraw i doprowadzenie do zawarcia ugody między stronami konfliktu. Zmierza do wyjaśnienia i rozważenia okoliczności faktycznych i prawnych oraz przyjęcia przez strony ustaleń co do sposobu rozwiązania konfliktu.

Postępowanie mediacyjne może odbyć się na wniosek każdej ze stron ale także z urzędu poprzez inicjatywę sądu. W wniosku należy podać obszar, który ma zostać objęty mediacją wraz z uzasadnieniem swojego stanowiska.

W postępowaniu takim pojawia się podmiot bezstronny określany jako mediator, którego rolę pełni sędzia lub referendarz sądowy.

Mediator powinien charakteryzować się takim cechami jak:

•  neutralność

•  nienarzucenie sposobu rozwiązania konfliktu,

•  umiejętność komunikacji,

•  bezstronność,

•  obiektywizm.

Postępowanie mediacyjne składa się z kilku spotkań mediacyjnych, z których mediator zobowiązany jest sporządzić protokół.

Nie każda sprawa kończy się zawarciem porozumienia, w przypadku braku rozwiązania konfliktu sprawa polega rozpatrzeniu przez sąd.

W przypadku postępowań sądowych instytucja mediacji nie jest często stosowana z uwagi na bardzo sceptyczne podejście do tego rozwiązania przez strony konfliktu z zakresu prawa podatkowego.

Podatki to zagadnienie, z którym ma do czynienia każdy podatnik. Obowiązek odprowadzania do budżetu Państwa podatków bywa uciążliwy. Jednostki gospodarcze nie tylko zobowiązane są do opłacania podatków i dokonywania rozliczeń z tego tytułu ale także do aktualizacji danych jakie widnieją w Urzędzie Skarbowym.

Wszystkie rozliczenia z Urzędem Skarbowym odbywają się za pomocą formularzy podatkowych. Są to odpowiednie dokumenty, które zawierają wszystkie niezbędne dane jakie musi zgłosić podatnik, pomagają w przeprowadzaniu rozliczeń. Formularze podatkowe odgórnie narzucają podatnikom zakres oraz formę informacji jaka ma zostać przekazana do właściwego urzędu. Do każdej czynności odpowiedni jest inny formularz, który znajduje się w danej grupie tematycznej:

PIT - jest to formularz, który służy rozliczeniu podatku dochodowego od osób fizycznych

CIT – to formularz odpowiedni dla rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych

NIP – formularz związany z identyfikacją, zgłoszeniem lub aktualizacją danych podatnika

VAT – formularz odpowiedni do rozliczenia podatku od towarów i usług

W każdej z tej grupy tematycznej można wyróżnić kilka formularzy odpowiednich dla danych podmiotów gospodarczych, dla danej czynności wykonywanej przez podatnika.

Niektóre formularze dostępne są w postaci interaktywnych formularzy, które składać można drogą elektroniczną.

W 2015 roku księgi podatkowe oraz dowody księgowe podmioty gospodarcze zobowiązane będą sporządzać w jednolitej, edytowalnej formie elektronicznej. Takie założenie przewiduje nowelizacja Ordynacji Podatkowej.

Organy podatkowe będą miały prawo żądać wyciągu z ksiąg podatkowych i dowodów księgowych, jeśli podatnik będzie prowadził księgi rachunkowe za pośrednictwem programu informatycznego. Takie prawo będzie przysługiwać organom podatkowym w przypadku postępowań podatkowych, przeprowadzanych kontroli podatkowych a także czynności sprawdzających.

Proponowane zmiany mają się przyczynić do obniżenia kosztów wypełniania obowiązków podatkowych i funkcjonowania administracji podatkowej.

Księgi podatkowe oraz dowody księgowe w wersji elektronicznej mają umożliwić łatwiejszy dostęp do danych a co za tym idzie mają usprawnić przeprowadzanie kontroli, dokonywania analiz.

Zmiany mają zostać wprowadzone na podstawie założenia projektu ustawy o zmianie Ordynacji Podatkowej oraz innych ustaw z dnia 2 grudnia 2013 roku.