Doradztwo Podatkowe, strona 1

Każdy podmiot gospodarczy ma do wykonania szereg czynności wynikających z konieczności rozliczenia podatkowego firmy.

Do obowiązków przedsiębiorców należeć będzie:

•  składanie deklaracji do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych i opłacanie składki na ubezpieczenie społeczne – ZUS,

•  opłacania zaliczek na podatek dochodowy do właściwego Urzędu Skarbowego oraz składanie odpowiednich deklaracji podatkowych,

•  opłacania podatku VAT w przypadku podlegania takiego rodzajowi opodatkowania,

•  przedsiębiorcy, którzy są właścicielami nieruchomości wykorzystanych na cele działalności gospodarczej zobowiązani są do odprowadzania podatku od nieruchomości

•  jeśli podmiot gospodarczy prowadzi działalność gospodarczą, która prowadzona jest poprzez handel na targowiskach zobowiązany jest do opłacania opłaty targowej,

•  może pojawić się także obowiązek opłacania podatku od środków transportowych,

•  w przypadku np. umowy spółki może pojawić się podatek od czynności cywilnoprawnych

Wszystkie niezbędne deklaracje podatkowe przedsiębiorcy mogą składać osobiście, drogą pocztową lub w przypadku niektórych deklaracji również elektronicznie.

Do obowiązków każdego podmiotu gospodarczego należy dbanie o sporządzenie odpowiedniej dokumentacji podatkowej oraz jej przechowywanie. Najczęściej dokumenty przechowywane są przez okres 5 lat licząc od końca roku podatkowego, w którym zostały wystawione.

Zakres wszystkich obowiązków jakie ma do spełnienia przedsiębiorca jest bardzo obszerny, warto więc zastanowić się czy nie powierzyć jest wyspecjalizowanemu podmiotowi, który profesjonalnie wykona wszystkie zadania. 

Każdy z przedsiębiorców prowadząc działalność gospodarczą na rynku chciałby osiągać jak największe korzyści ekonomiczne. Czasem konieczne jest podanie wartości dochodu netto, co tak naprawdę kryje się pod tym pojęciem. Czy dochód netto to po prostu dochód jakie osiągnęliśmy w danym roku prowadzonej działalności gospodarczej?

Pod pojęciem dochód netto każdy podmiot gospodarczy powinien rozumieć wartość osiągniętego przychodu zweryfikowaną o poniesione koszty oraz podatek dochodowy.

Zaglądając do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych można znaleźć definicję, która jako dochód określa nadwyżkę sumy przychodów z danego źródła nad kosztami ich uzyskania osiągnięta w danym roku podatkowym. Jeśli miejsce ma sytuacja odwrotna czyli podmiot wygenerował mniejsze przychody niż koszty będzie miał do czynienia z stratą.

Błędem jest rozumienie dochodu netto jako po prostu dochodu, jeśli tak by było to bez sensu byłoby wydzielane tych pojęć.

Aby obliczyć dochody netto konieczne jest wykonanie kilku kroków:

1. Ustalenie wartości przychodów.

2. Rozliczenie składek na ubezpieczenie społeczne.

3. Potrącenie kosztów uzyskania przychodu.

4. Określenie wartości należnego podatku dochodowego.

5. Rozliczenie składek na ubezpieczenie zdrowotne.

6. Określenie wartości dochodów netto.

Najprościej rzecz ujmując jeśli chcemy określić wartość dochodu netto od naszych przychodów odejmujemy koszty, podatek należny, składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne.

Kiedy należycie spełnimy wszystkie nasze obowiązki podatkowe i zgodnie z przepisami rozliczymy się z tytułu należnego podatku dochodowego możemy w określonych przypadkach ubiegania się o kredyt, zatrudniania stażysty, udziału w przetargu poprosić urząd skarbowy o wydanie zaświadczenia o niezaleganiu w podatkach.

Jak to już bywa i tym razem będziemy musieli spełnić kilka formalności.

Zacznijmy od zawartości informacji jakie mogą pojawić się w wniosku o wydanie takiego zaświadczenia. Kilka elementów na, które warto zwrócić uwagę to:

•  prośba o wydanie zaświadczenia,

•  prośba o poświadczenie czy w stosunku do podatnika toczy się postępowanie,

•  cel wydania zaświadczenia,

•  informacja o odbiorze zaświadczenia,

•  oświadczenie o odpowiedzialności karnej za składanie fałszywych zeznań.

Urząd skarbowy wydaje podmiotom zaświadczenie na podstawie zgromadzonej dokumentacji oraz informacji jakie dostarczone zostały przez podatnika.

Warto pamiętać: korzystając z uproszczonej formy wpłacania zaliczek i odliczenia składki zdrowotnej oraz w przypadku rozliczenia za pomocą karty podatkowej urząd skarbowy może poprosić nas o dowody wpłat składek zdrowotnych wpłaconych w roku bieżącym.

Konieczna będzie opłata skarbowa za wydanie zaświadczenia oraz w określonych sytuacjach opłata za pełnomocnictwo.

Kiedy możemy spodziewać się zaświadczenia?

Urząd ma na jego wydanie 7 dni licząc od dnia złożenia wniosku. Możliwa jest odmowa wydania zaświadczenie jeśli prowadzone jest postępowanie podatkowe lub podatnik złożył odwołanie od wydanej decyzji.  

PIT/UZ jest to formularz podatkowy odpowiedni dla podatników, którzy w rocznym zeznaniu podatkowym PIT-36 lub PIT-37 korzystają z przysługującej im ulgi na dzieci.

Ten rodzaj załącznika do składanej deklaracji podatkowej nie pojawia się w sytuacji kiedy podmiot gospodarczy w całości wykorzystał przysługujący mu zwrot.

Ulga przysługująca podatnikom na dzieci do tej pory odliczana była jeśli podmiot gospodarczy posiadał wystarczająco duże dochody, od których potrącana była wartość podatku. Zaczynając od zeznania podatkowego 2015 podatnicy mogą odzyskać niewykorzystaną ulgę. Określony został limit odliczenia z jakiego mogą skorzystać podmioty gospodarcze, który jest równy wartości składek ZUS oraz zdrowotnych opłaconych lub pobranych od podatnika.

Podatnicy muszą pamiętać o tym, że kwota niewykorzystanej ulgi będzie miała wpływ na ustalenie dochodu rodziny podatnika dla potrzeb ustalenia prawa od świadczeń rodzinnych.

Łączna wartość ulg na dzieci jakie przysługują podatnikom w roku 2015:

→  1 dziecko – 1112,04 zł

→  2 dzieci – 2224,08 zł

→  3 dzieci – 4224,12 zł

→  4 dzieci – 6924,12 zł

→  5 dzieci – 9624,12 zł

→  6 dzieci – 12324,12 zł

PIT/UZ to jedna z zmian jakie obowiązują podmioty gospodarcze w składanym zeznaniu podatkowym 2015, wydaje się bardzo korzystna dla podatników, którym przysługuje ulga na dzieci.

Możliwość wnioskowania o zwrot niewykorzystanego odliczenia jest przykładem polityki prorodzinnej, jednak czy nie będzie zgrubna dla podatników w momencie ubiegania się o prawo do świadczenia rodzinnego?

Dowiedz się też jak wypełnić i rozliczyć PIT 37 - informacje znajdziesz tutaj. 

System rozliczeń podatkowych firmy może być skomplikowany, dodatkowo prowadząc go przedsiębiorca musi mieć na uwadze wszystkie regulacji prawne oraz odpowiednie interpretacje przepisów podatkowych. Istnieje możliwość sprawdzenia czy wszystkie rozliczenia firmy z tytułu podatków zostały przeprowadzone prawidłowo, w tym celu przeprowadzany jest audyt podatkowy.

Może on dotyczyć całokształtu rozliczeń podatkowych firmy lub też obejmować tylko dany segment podatkowy. Przedsiębiorcy mogą prowadzić rozliczenia z tytułu bardzo różnych kategorii podatkowych:

• podatku dochodowego,

• podatku od osób fizycznych wynikającego z obowiązków podatkowych pracodawcy,

• podatku od towarów i usług,

• podatku akcyzowego,

• podatków i opłat lokalnych.

Każdy z tych rodzajów podatków rodzi konieczność prowadzenia pewnych rozliczeń, które mogą zostać poddane kontroli przez przedsiębiorcę.

W jakim celu przeprowadzany jest w firmie audyt podatkowy?

Audyt podatkowy ma na celu przede wszystkim zweryfikowanie czy zdarzenia gospodarcze zostały prawidłowo przypisane do danych kategorii podatkowych oraz czy właściwie określona została podstawa opodatkowania firmy. Przeprowadzany jest :

•  dla indywidualnych celów przedsiębiorcy, który chce sprawdzić poprawność systemu podatkowego firmy,

•  w celu sprawdzenia czy podmiot, którego chcemy stać się właścicielem prowadził prawidłowe rozliczenia,

•  w celu sprawdzenia czy stosowana w firmie polityka podatkowa jest rozwiązaniem najbardziej optymalnym,

•  w celu zweryfikowania czy podmiot odpowiedzialny za rozliczenia podatkowe firmy wykonuje swoje zadania prawidłowo.

Wynikiem przeprowadzenia w firmie audytu jest raport, który przedstawiony zostaje przez podmiot kontrolujący. Zawiera on wykaz wszystkich błędów jakie zostały przez firmę popełnione oraz plan działania, który ma na celu naprawę tych błędów oraz niedopuszczenie do popełnienia ich w przyszłości.