System podatkowy

Podatek PIT jak powszechnie wiadomo, jest podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Jest on określany mianem podatku bezpośredniego, gdyż odprowadzają go wszystkie osoby fizyczne, uzyskujące dochód lub w niektórych przypadkach przychód. Niektórzy przedsiębiorcy mają możliwość, aby podatek ten opłacać w formie uproszczonej, co inaczej nazywane jest ryczałtem.

Najważniejszym aktem prawnym regulującym podatek PIT jest Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych uchwalona dnia 26 lipca 1991 roku. Jednak informacje o ryczałcie ewidencjonowanym znajduje się w Ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym z dnia 20 listopada 1998 roku.

Podatek ten został określony różnymi stawkami podatku, co uzależnione jest od przedmiotu opodatkowania oraz formy. Mogą to być np. skala podatkowa, podatek liniowy lub ryczałt ewidencjonowany.

Przedsiębiorcy mają możliwość, aby zaliczki na podatek dochodowy wpłacać co miesiąc lub co kwartał. Opcja ta dotyczy również podatników, którzy opłacają ryczały od przychodów ewidencjonowanych. Zaliczki miesięczne reguluje się w terminie do 20 dnia miesiąca za miesiąc poprzedni. Z kolei zaliczki kwartalne uiszcza się w terminie do 20 dnia pierwszego miesiąca następującego po kwartale, za który płacona będzie zaliczka. Wyjątek stanowi zaliczka za kwartał IV, ponieważ ją należy uregulować w terminie złożenia zeznania rocznego. W tych samych terminach należy również uiścić zaliczki na podatek dochodowy za swoich pracowników oraz osoby zatrudnione w oparciu o inne umowy.

W przypadku osób rozliczających się na zasadzie karty podatkowej, podatek należy wpłacić do 7 dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni. W przypadku grudnia, zaliczkę należy uregulować do 28 dnia miesiąca.

Jednym z kluczowych zagadnień podatkowych jest NIP tj. numer identyfikacji podatkowej. Nadawany jest on przy użyciu Centralnego Rejestru Podmiotów Krajowej Ewidencji Podatników.

Definicja:

Numer identyfikacji podatkowej jest numerem niepowtarzalnym i jedynym dla danego podmiotu, który ma go identyfikować dla celów podatkowych. NIP jest zestawem cyfr dobranych w taki sposób, że nie ma możliwości ich powtórzenia się u dwóch podmiotów.

Jak przebiega całe postępowanie związane z nadaniem numeru NIP?

Każdy z podatników zobowiązany jest do dokonania zgłoszenia identyfikacyjnego w odpowiednim terminie. Takie zgłoszenie dokonywane jest wyłącznie jeden raz i nie ma żadnego związku z liczbą opłacanych podatków, rodzajem prowadzonej działalności gospodarczej.

Podmioty gospodarcze, które nie są osobami fizycznymi w zgłoszeniu zobowiązane są do podania takich informacji jak:

•  nazwa firmy,

•  forma organizacyjno-prawna,

•  adres siedziby,

•  numer REGON,

•  wykaz rachunków bankowych,

•  adres miejsca, w którym przechowywane są wszystkie dokumenty księgowe,

•  przedmiot wykonywanej działalności.

Wniosek o nadanie NIP oraz zgłoszenia aktualizacyjne nie trzeba składać osobiście. Taki dokument może zostać dostarczony przez inny podmiot, pełnomocnika lub kuratora sądowego.

Naczelnik urzędu skarbowego jest obowiązany przekazać informację zwrotną o NIP nadanym przedsiębiorcy rozpoczynającemu działalność gospodarczą niezwłocznie po nadaniu - sądowi prowadzącemu rejestr przedsiębiorców albo organowi prowadzącemu ewidencję działalności gospodarczej.

Warto pamiętać:  

Z dniem 1 stycznia 2012 r. został zniesiony numer identyfikacji podatkowej nadany osobom fizycznym, które objęte są rejestrem PESEL. 

Przedsiębiorcy zobowiązani są do opłacania zobowiązań podatkowych z różnych tytułów, bardzo często niestety zdarza się, że stanowi to dla podmiotu gospodarczego bardzo duże obciążenie finansowe. W przypadku niektórych rodzajów podatków przedsiębiorca ma możliwość zaliczenia ich do kategorii kosztów uzyskania przychodów, tym samym rekompensując sobie poniesione nakłady finansowe.

Istnieje odgórnie ustalona przez ustawodawcę lista podatków, których nigdy przedsiębiorca nie może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów:

• podatek dochodowy,

• podatek od spadków i darowizn,

• podatek od towarów i usług z pewnymi wyjątkami,

• podatek akcyzowy od ubytków wyrobów akcyzowych

Inne kategorie podatków, które nie zostały wymienione przez ustawodawcę mogą być ujęte jako koszty uzyskania przychodu w prowadzonej działalności gospodarczej pod warunkiem, że służą one osiągnięciu przychodów lub zachowaniu zabezpieczenia źródła przychodów.

Problem VAT-u. Kiedy można go zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu?

Podatek VAT naliczony jest kosztem uzyskania przychodu pod pewnymi warunkami:

• jeżeli podatnik jest zwolniony od VAT lub nabył towary i usługi w celu wytworzenia albo odprzedaży towarów lub świadczenia usług zwolnionych od tego podatku,
 

• w tej części, w której zgodnie z przepisami o VAT podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty lub zwrot różnicy tego podatku (pod warunkiem, że podatek VAT naliczony nie powiększa wartości środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej).

Podatek VAT należny jest kosztem uzyskania przychodu pod pewnymi warunkami:

• w przypadku importu usług oraz wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, jeżeli nie stanowi on podatku naliczonego w rozumieniu przepisów o VAT (kosztem nie jest jednak podatek należny w części przekraczającej kwotę podatku od nabycia tych towarów i usług, która mogłaby stanowić podatek naliczony w rozumieniu przepisów o VAT),
 

• w przypadku przekazania lub zużycia przez podatnika towarów lub świadczenia usług na potrzeby reprezentacji i reklamy (kosztem jest VAT obliczony zgodnie z odrębnymi przepisami),
 

• od nieodpłatnie przekazanych towarów w przypadku, gdy wyłącznym warunkiem ich przekazania jest uprzednie nabycie przez otrzymującego towarów lub usług od przekazującego w określonej ilości lub wartości (kosztem jest VAT obliczony zgodnie z odrębnymi przepisami).

Wiele osób z doświadczenia wie jak bardzo skomplikowany i złośliwy może być system podatkowy, w którym muszą funkcjonować podmioty gospodarcze.

Bardzo często przepisy są niezrozumiałe, wpływa to na problemy z wykonaniem rozliczenia podatkowego. Popełnienie błędów może w konsekwencji rodzić spory z organami podatkowymi i niepotrzebne nieprzyjemności dla podatnika w postaci kar finansowych.

Porady podatkowe – to jest rozwiązanie.

Skorzystanie z pomocy wykwalifikowanego doradcy podatkowego czy też innego podmiotu posiadającego odpowiednią wiedzę w zakresie prawa podatkowego może okazać się bardzo pomocnym rozwiązaniem, które uchroni podatnika przed popełnieniem błędu.

Koszt porady podatkowej.

Część osób może przerażać koszt skorzystania z porady podatkowej. W przypadku bardziej skomplikowanych problemów konieczne będzie opłacenie pewnej kwoty za usługę, w porównaniu jednak do konsekwencji jakie mogą pojawić się później może to okazać się bardzo niewielka kwota.

Dodatkowo bardzo często podmioty gospodarcze mają możliwość skorzystania z darmowych porad podatkowych udzielanych przez doradców podatkowych między innymi z inicjatywy Krajowej Izby Doradców Podatkowych.

Forma porady podatkowej.

Skorzystać z porady podatkowej można w bardzo różny sposób. Osoby, które uważają, że spotkanie osobiste jest najlepsze mogą udać się do doradcy podatkowego i na miejscu pozyskać niezbędne informacje. Istnieje także możliwość skorzystania z pomocy drogą mailową oraz telefoniczną. Sposobów jest kilka, wybór należy do podatnika.

Jeśli pojawiają się wątpliwości w zakresie prawa podatkowego warto udać się do eksperta, który wyeliminuje możliwość popełnienia błędu oraz nakieruje na najbardziej korzystne rozwiązanie.

Każdy podmiot gospodarczy ma do wykonania szereg czynności wynikających z konieczności rozliczenia podatkowego firmy.

Do obowiązków przedsiębiorców należeć będzie:

•  składanie deklaracji do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych i opłacanie składki na ubezpieczenie społeczne – ZUS,

•  opłacania zaliczek na podatek dochodowy do właściwego Urzędu Skarbowego oraz składanie odpowiednich deklaracji podatkowych,

•  opłacania podatku VAT w przypadku podlegania takiego rodzajowi opodatkowania,

•  przedsiębiorcy, którzy są właścicielami nieruchomości wykorzystanych na cele działalności gospodarczej zobowiązani są do odprowadzania podatku od nieruchomości

•  jeśli podmiot gospodarczy prowadzi działalność gospodarczą, która prowadzona jest poprzez handel na targowiskach zobowiązany jest do opłacania opłaty targowej,

•  może pojawić się także obowiązek opłacania podatku od środków transportowych,

•  w przypadku np. umowy spółki może pojawić się podatek od czynności cywilnoprawnych

Wszystkie niezbędne deklaracje podatkowe przedsiębiorcy mogą składać osobiście, drogą pocztową lub w przypadku niektórych deklaracji również elektronicznie.

Do obowiązków każdego podmiotu gospodarczego należy dbanie o sporządzenie odpowiedniej dokumentacji podatkowej oraz jej przechowywanie. Najczęściej dokumenty przechowywane są przez okres 5 lat licząc od końca roku podatkowego, w którym zostały wystawione.

Zakres wszystkich obowiązków jakie ma do spełnienia przedsiębiorca jest bardzo obszerny, warto więc zastanowić się czy nie powierzyć jest wyspecjalizowanemu podmiotowi, który profesjonalnie wykona wszystkie zadania.