Szukasz porady? Napisz na: ekspert.doradztwo-podatkowe@gazeta.pl

Polski system podatkowy jest bardzo skomplikowany o czym wie każdy podmiot, który ma do czynienia z rozliczeniami podatkowymi. Można zgubić się w wszystkich zmianach jakie zachodzą w Ordynacji Podatkowej,  w ilości formularzy jakie należy wypełniać.

Coraz częściej wybieranym rozwiązaniem jest korzystanie z usług doradcy podatkowego. Oczywiście z takich usług korzystają raczej podmioty prowadzące działalność gospodarczą bo w ich przypadku forma rozliczenia podatkowego przybiera bardziej skomplikowaną formą. Osoby fizyczny w łatwy sposób mogą rozliczyć się za pomocą programu internetowego więc tutaj konieczności kontaktu z doradcą podatkowym nie ma.

Prawo podatkowe jest skomplikowane, można próbować  radzić sobie z wszystkimi zagadnieniami ale mało kto jest w stanie samodzielnie poradzić sobie z wszystkim bez ryzyka popadnięcia w konflikt z prawem.  W uniknięciu niepotrzebnych błędów pomaga doradca podatkowy . Dodatkową korzyścią jak się pojawia jest pokazanie przez eksperta podatkowego zgodnych z prawem sposób zmniejszenia wielkości obciążenia podatkowego.

Jak  znaleźć właściwego doradcę podatkowego?

Wybór jest duży, w Polsce działa wiele doradców, ich listę można znaleźć na stronie Krajowej Izby Doradców Podatkowych. Odwiedzenie tej  stronę jest dobrym sposobem na sprawdzenie wiarygodności Naszego doradcy podatkowego, z którym zamierzamy podjąć współpracę. Najważniejsze jest doświadczenie zawodowe doradcy podatkowego i dobra opinia na jego temat. Dobrym wyborem często okazuje się skorzystanie z pomocy doradcy, który został polecony przez kogoś innego. Mamy wtedy pewność, że będziemy zadowoleniu z jego usług.

Pierwsze zadanie jakie będzie musiał wykonać doradca w momencie podjęcia współpracy będzie polegać na zapoznaniu się z wszystkimi elementami działalności prowadzonej przez klienta: księgowością, sposobami gospodarowania finansami , metodą rozliczenia podatkowego. Następnie zostaną wyciągnięte odpowiednie wnioski i przedstawiony zostanie raport o kondycji finansowo-podatkowej firmy, powinna także pojawić się propozycja ciekawych i opłacalnych rozwiązań finansowych.

Usługi jakie świadczą doradcy podatki są odpłatne ale często kwota wynagrodzenia dla doradcy jest znacznie niższa niż konsekwencję jakie wynikną z niewłaściwego rozliczenia podatkowego.

Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów to kolejna forma rozliczenia podatkowego jaką może wybrać podmiot gospodarczy spełniający określone warunki. Ta forma rozliczenia jest bardziej skomplikowana i wymaga znajomości pewnych przepisów.  Podatnik zobowiązany jest prowadzić według ściśle określonych zasad księgę, w której ewidencjonuje odpowiednio :

  przychody  ( wartość sprzedanych towarów i usług, pozostałe przychody)

  zakup towarów i materiałów wg ceny nabycia

  koszty uboczne zakupu

  wydatki ( wynagrodzenia, pozostałe wydatki)

Podatnik zobowiązany jest  właściwie zakwalifikować składniki do odpowiednich kategorii w księdze.

Z podatkowej księgi przychodów i rozchodów nie mogą korzystać podmioty, których przepisy zobowiązują do prowadzenie pełnej księgowości tj. spółki prawa handlowego oraz osoby fizyczne, spółki cywilne osób fizycznych, spółki jawne osób fizycznych oraz spółki partnerskie, jeżeli ich przychody netto ze sprzedaży towarów, produktów i operacji finansowych za poprzedni rok obrotowy wyniosły co najmniej równowartość w walucie polskiej 1 200 000 euro.

Podatnik często dokonuje wyboru pomiędzy podatkową księgą przychodów i rozchodów a podatkiem liniowym.  Co powinno decydować o wyborze podatnika?

  osiągane przychody, jeśli są nie wielkie i nie osiągają progu, który podchodzi pod drugą skalę podatkową lepiej pozostać przy  księdze

   przysługujące odliczenie w danym roku podatkowym, kwota wolna od podatku bo one nie są brane pod uwagę w przypadku podatku liniowego

  możliwość rozliczenia z współmałżonkiem , która wykluczona jest w przypadku metody liniowej

Podatek liniowy to forma rozliczenia podatkowego, która charakteryzuję się jedną stawką podatku i wynosi 19%. Taki podatek może być płacony wyłącznie od przychodów osiąganych z pozarolniczej działalności gospodarczej. Podatnik wybierający podatek liniowy nie może wykonywać na rzecz byłego pracodawcy usług o takim samym  charakterze, jak  praca wykonywana dla niego na etacie w tym samym roku podatkowym.

Wady i zalety :

⇒  jedna stawka podatku, podatnik nie musi się martwić, że wraz ze wzrostem osiągniętego dochody wzrośnie także stawka podatku, w tej formie rozliczenie jest ona jednolita w  przeciwieństwie do ogólnych zasad opodatkowania

⇒  jest to bardzo prosta metodo rozliczenia, która nie wymaga skomplikowanych operacji

⇒  podmiot może odliczyć koszty jakie osiągnął w związku z osiągniętymi przychodami

⇒  w tej formie opodatkowania nie przysługują podatnikowi ulgi jak na przykład odliczenie kwoty wolnej od podatku  co powoduję zmniejszenie formalności potrzebnych w momencie roliczenia

Kiedy opłaca się skorzystać z takiej formy opodatkowania ?

Podatek liniowy przeznaczony jest dla podatników, których dochody przekraczają 100 tys zł . W innych przypadkach podmioty powinny skorzystać z innej dostępnej formy opodatkowania biorąc pod uwagę możliwość odliczenia ulg, które w przypadku metody liniowej podatnikowi nie przysługują.

Wybór formy opodatkowania często należy do trudnych decyzji , które czasem  warto skonsultować z bardziej doświadczonym podmiotem.

Ryczałt  ewidencjonowany to kolejna uproszczona forma opodatkowania, z jakiej mogą skorzystać podmioty gospodarcze. W tej formie liczy się osiągany przychód, koszty jego uzyskania nie są brane pod uwagę , przeznaczony jest dla osób prowadzących indywidualną działalność gospodarczą a także dla spółek osobowych.

Jeśli podmiot chce skorzystać z takiej formy opodatkowania musi złożyć do odpowiedniego organu podatkowego oświadczenie w terminie do dnia poprzedzającego dzień rozpoczęcia prowadzenie działalności, w kolejnych latach nie musi składać już żadnych oświadczeń, ma prawo korzystać z tej formy opodatkowania.

Z kolei jeśli jednostka  chce zmienić formę opodatkowania i wybór pada właśnie na ryczałt zobowiązana jest do 20 stycznia danego roku kalendarzowego złożyć oświadczenie w odpowiednim urzędzie skarbowym. Ryczałt należy płacić do 20 dnia każdego miesiąca a na koniec roku do 31 stycznia  trzeba złożyć PIT- 28.

Stawki ryczałtu:

⇒   3% działalność gastronomiczna ( z wyłączeniem sprzedaży napojów o zawartości powyżej 1,5 % alkoholu), działalność handlowa

⇒  5,5 % działalność wytwórcza, działalność budowlana

⇒  8,5% działalność usługowa, działalność gastronomiczna związana z sprzedażą napojów o zwartości alkoholu powyżej 1,5%

⇒  17% działalność usługowa związana za zakwaterowaniem, doradztwem, fotografią, pośrednictwem

⇒  20% działalność związana z wolnymi zawodami ( lekarz, stomatolog, weterynarz, położna, pielęgniarka, tłumacz, nauczyciel)

Kto skorzysta z ryczałtu w 2014 roku ?

1. Podatnicy , których przychody nie przekroczą w 2013 roku kwoty 150 000 euro co w przeliczenie na polską walutę daje 633 450 zł

2. Podmioty, które rozpoczną prowadzenie działalności w 2014 roku

Karta podatkowa to obecnie najprostsza forma opodatkowania jaka może byc stosowana przez jednostki prowadzące działalność gospodarczą .

Karta podatkowa przeznaczona jest do osób fizycznych prowadzących działalność w zakresie:

•   usług wytwórczo- usługowych

•   usługo  w zakresie handlu detalicznego

•   gastronomicznym

•   usług transportowych

•   usług rozrywkowych

•   wolnych zawodów

•   usług edukacyjnych

Oczywiście nie każdy rodzaj działalności prowadzony w ramach wymienionych działów podlega pod kartę podatkową, należy spełnić dodatkowe wymagania jakie podane są w przepisach .

Cechy charakterystyczne:

•   jest to podatek, który stanowi dochód samorządów terytorialnych i jego wysokość określana jest w drodze organu podatkowego

•   stawka podatku zależna jest od rodzaju prowadzonej działalności, wielkości miejscowości w jakiej jest prowadzona działalność, liczby zatrudnionych pracowników

•   przeznaczona jest dla podmiotów, które nie zatrudniają osób w inny sposób niż umowa o pracę, nie korzystają z usług innych podmiotów ( wyjątek - usługi specjalistyczne) , prowadzą tylko jeden rodzaj działalności gospodarczej, małżonek podatnika nie prowadzi działalności w podabnym zakresie, działalność nie wiąże się  z wyrobami opodatkowanymi podatkiem akcyzowym, działalność prowadzona jest na terytorium Polski

•   podatnik rozlicza się z podatku do 7 dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni ( wyjątek - grudzień do 28 grudnia), do 31 stycznia ma obowiązek złożyć deklarację PIT-16A

•   podatnikowi przysługują różnego rodzaju odliczenia między innymi  odliczenie 10% w sytuacji zatrudniana osoby niepełnosprawnej, odliczenie w przypadku zawieszenia działalności powyżej 10 dni, odliczenie za każdy dzień chorobowego, odliczenie 20 % jeśli podatnik samodzielnie prowadzi działalność gospodarczą a w roku poprzednim ukończył 60 lat lub stał się osobą niepełnosprawną

Karta podatkowa to zryczałtowany podatek dochodowy, z którego mogą korzystać tylko wybrane podmioty gospodarcze.