System podatkowy, strona 10

Podatek liniowy to forma rozliczenia podatkowego, która charakteryzuję się jedną stawką podatku i wynosi 19%. Taki podatek może być płacony wyłącznie od przychodów osiąganych z pozarolniczej działalności gospodarczej. Podatnik wybierający podatek liniowy nie może wykonywać na rzecz byłego pracodawcy usług o takim samym  charakterze, jak  praca wykonywana dla niego na etacie w tym samym roku podatkowym.

Wady i zalety :

⇒  jedna stawka podatku, podatnik nie musi się martwić, że wraz ze wzrostem osiągniętego dochody wzrośnie także stawka podatku, w tej formie rozliczenie jest ona jednolita w  przeciwieństwie do ogólnych zasad opodatkowania

⇒  jest to bardzo prosta metodo rozliczenia, która nie wymaga skomplikowanych operacji

⇒  podmiot może odliczyć koszty jakie osiągnął w związku z osiągniętymi przychodami

⇒  w tej formie opodatkowania nie przysługują podatnikowi ulgi jak na przykład odliczenie kwoty wolnej od podatku  co powoduję zmniejszenie formalności potrzebnych w momencie roliczenia

Kiedy opłaca się skorzystać z takiej formy opodatkowania ?

Podatek liniowy przeznaczony jest dla podatników, których dochody przekraczają 100 tys zł . W innych przypadkach podmioty powinny skorzystać z innej dostępnej formy opodatkowania biorąc pod uwagę możliwość odliczenia ulg, które w przypadku metody liniowej podatnikowi nie przysługują.

Wybór formy opodatkowania często należy do trudnych decyzji , które czasem  warto skonsultować z bardziej doświadczonym podmiotem.

Ryczałt  ewidencjonowany to kolejna uproszczona forma opodatkowania, z jakiej mogą skorzystać podmioty gospodarcze. W tej formie liczy się osiągany przychód, koszty jego uzyskania nie są brane pod uwagę , przeznaczony jest dla osób prowadzących indywidualną działalność gospodarczą a także dla spółek osobowych.

Jeśli podmiot chce skorzystać z takiej formy opodatkowania musi złożyć do odpowiedniego organu podatkowego oświadczenie w terminie do dnia poprzedzającego dzień rozpoczęcia prowadzenie działalności, w kolejnych latach nie musi składać już żadnych oświadczeń, ma prawo korzystać z tej formy opodatkowania.

Z kolei jeśli jednostka  chce zmienić formę opodatkowania i wybór pada właśnie na ryczałt zobowiązana jest do 20 stycznia danego roku kalendarzowego złożyć oświadczenie w odpowiednim urzędzie skarbowym. Ryczałt należy płacić do 20 dnia każdego miesiąca a na koniec roku do 31 stycznia  trzeba złożyć PIT- 28.

Stawki ryczałtu:

⇒   3% działalność gastronomiczna ( z wyłączeniem sprzedaży napojów o zawartości powyżej 1,5 % alkoholu), działalność handlowa

⇒  5,5 % działalność wytwórcza, działalność budowlana

⇒  8,5% działalność usługowa, działalność gastronomiczna związana z sprzedażą napojów o zwartości alkoholu powyżej 1,5%

⇒  17% działalność usługowa związana za zakwaterowaniem, doradztwem, fotografią, pośrednictwem

⇒  20% działalność związana z wolnymi zawodami ( lekarz, stomatolog, weterynarz, położna, pielęgniarka, tłumacz, nauczyciel)

Kto skorzysta z ryczałtu w 2014 roku ?

1. Podatnicy , których przychody nie przekroczą w 2013 roku kwoty 150 000 euro co w przeliczenie na polską walutę daje 633 450 zł

2. Podmioty, które rozpoczną prowadzenie działalności w 2014 roku

Karta podatkowa to obecnie najprostsza forma opodatkowania jaka może byc stosowana przez jednostki prowadzące działalność gospodarczą .

Karta podatkowa przeznaczona jest do osób fizycznych prowadzących działalność w zakresie:

•   usług wytwórczo- usługowych

•   usługo  w zakresie handlu detalicznego

•   gastronomicznym

•   usług transportowych

•   usług rozrywkowych

•   wolnych zawodów

•   usług edukacyjnych

Oczywiście nie każdy rodzaj działalności prowadzony w ramach wymienionych działów podlega pod kartę podatkową, należy spełnić dodatkowe wymagania jakie podane są w przepisach .

Cechy charakterystyczne:

•   jest to podatek, który stanowi dochód samorządów terytorialnych i jego wysokość określana jest w drodze organu podatkowego

•   stawka podatku zależna jest od rodzaju prowadzonej działalności, wielkości miejscowości w jakiej jest prowadzona działalność, liczby zatrudnionych pracowników

•   przeznaczona jest dla podmiotów, które nie zatrudniają osób w inny sposób niż umowa o pracę, nie korzystają z usług innych podmiotów ( wyjątek - usługi specjalistyczne) , prowadzą tylko jeden rodzaj działalności gospodarczej, małżonek podatnika nie prowadzi działalności w podabnym zakresie, działalność nie wiąże się  z wyrobami opodatkowanymi podatkiem akcyzowym, działalność prowadzona jest na terytorium Polski

•   podatnik rozlicza się z podatku do 7 dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni ( wyjątek - grudzień do 28 grudnia), do 31 stycznia ma obowiązek złożyć deklarację PIT-16A

•   podatnikowi przysługują różnego rodzaju odliczenia między innymi  odliczenie 10% w sytuacji zatrudniana osoby niepełnosprawnej, odliczenie w przypadku zawieszenia działalności powyżej 10 dni, odliczenie za każdy dzień chorobowego, odliczenie 20 % jeśli podatnik samodzielnie prowadzi działalność gospodarczą a w roku poprzednim ukończył 60 lat lub stał się osobą niepełnosprawną

Karta podatkowa to zryczałtowany podatek dochodowy, z którego mogą korzystać tylko wybrane podmioty gospodarcze.

Wybór formy opodatkowania to bardzo ważna decyzja dla każdego przedsiębiorcy, należy wziąć pod uwagę wiele aspektów działalności zanim dokona się ostatecznej decyzji między innymi

⇒  wielkość osiąganych przychodów,

⇒  wielkość generowanych kosztów

⇒  możliwość korzystania z ulg, odliczeń, zwolnień⇒

⇒  konieczność prowadzenie ewidencji ( jej szczegółowość)

Przedsiębiorcy, który mają możliwość podjęcia wyboru mają do wyboru kilka forma opodatkowania :

1. Karta podatkowa

2. Ryczałt ewidencjonowany

3. Podatkowa Karta Przychodów i Rozchodów

4. Podatek liniowy

5. Opodatkowania na zasadach ogólnych

Każda z tych form jest innym rozwiązaniem niestety nie każdy z pomiotów gospodarczych ma możliwość wyboru spośród każdej z tych form, ponieważ regulacje prawne i wymogi danej formy na to nie będą pozwalać.

Kolejnym rodzajem podatku jest podatek dochodowy od osób prawnych  określany skrótowo CIT ( ang. Corporate Income Tax) jest to podatek, który należy do grupy podatków bezpośrednich obciążających uzyskane przez podmiot dochody . Podstawową regulacją prawną, która  określa zasady związane z tym podatkiem to ustawa z dnia 15 lutego 1 992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych. 

Podatkiem CIT obciążone są :

⇒   osoby prawne

⇒  spółki kapitałowe w organizacji

⇒  jednostki organizacyjne, które nie posiadają osobowości prawnej

 W przypadku tego podatku skala podatkowa określona na rok 2014 jest dużo mniej skomplikowana niż w przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych podatek CIT liczony jest wg 19-proc. stawki podatku .