Firma, strona 1

Każdy z przedsiębiorców prowadząc działalność gospodarczą na rynku chciałby osiągać jak największe korzyści ekonomiczne. Czasem konieczne jest podanie wartości dochodu netto, co tak naprawdę kryje się pod tym pojęciem. Czy dochód netto to po prostu dochód jakie osiągnęliśmy w danym roku prowadzonej działalności gospodarczej?

Pod pojęciem dochód netto każdy podmiot gospodarczy powinien rozumieć wartość osiągniętego przychodu zweryfikowaną o poniesione koszty oraz podatek dochodowy.

Zaglądając do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych można znaleźć definicję, która jako dochód określa nadwyżkę sumy przychodów z danego źródła nad kosztami ich uzyskania osiągnięta w danym roku podatkowym. Jeśli miejsce ma sytuacja odwrotna czyli podmiot wygenerował mniejsze przychody niż koszty będzie miał do czynienia z stratą.

Błędem jest rozumienie dochodu netto jako po prostu dochodu, jeśli tak by było to bez sensu byłoby wydzielane tych pojęć.

Aby obliczyć dochody netto konieczne jest wykonanie kilku kroków:

1. Ustalenie wartości przychodów.

2. Rozliczenie składek na ubezpieczenie społeczne.

3. Potrącenie kosztów uzyskania przychodu.

4. Określenie wartości należnego podatku dochodowego.

5. Rozliczenie składek na ubezpieczenie zdrowotne.

6. Określenie wartości dochodów netto.

Najprościej rzecz ujmując jeśli chcemy określić wartość dochodu netto od naszych przychodów odejmujemy koszty, podatek należny, składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne.

Kiedy należycie spełnimy wszystkie nasze obowiązki podatkowe i zgodnie z przepisami rozliczymy się z tytułu należnego podatku dochodowego możemy w określonych przypadkach ubiegania się o kredyt, zatrudniania stażysty, udziału w przetargu poprosić urząd skarbowy o wydanie zaświadczenia o niezaleganiu w podatkach.

Jak to już bywa i tym razem będziemy musieli spełnić kilka formalności.

Zacznijmy od zawartości informacji jakie mogą pojawić się w wniosku o wydanie takiego zaświadczenia. Kilka elementów na, które warto zwrócić uwagę to:

•  prośba o wydanie zaświadczenia,

•  prośba o poświadczenie czy w stosunku do podatnika toczy się postępowanie,

•  cel wydania zaświadczenia,

•  informacja o odbiorze zaświadczenia,

•  oświadczenie o odpowiedzialności karnej za składanie fałszywych zeznań.

Urząd skarbowy wydaje podmiotom zaświadczenie na podstawie zgromadzonej dokumentacji oraz informacji jakie dostarczone zostały przez podatnika.

Warto pamiętać: korzystając z uproszczonej formy wpłacania zaliczek i odliczenia składki zdrowotnej oraz w przypadku rozliczenia za pomocą karty podatkowej urząd skarbowy może poprosić nas o dowody wpłat składek zdrowotnych wpłaconych w roku bieżącym.

Konieczna będzie opłata skarbowa za wydanie zaświadczenia oraz w określonych sytuacjach opłata za pełnomocnictwo.

Kiedy możemy spodziewać się zaświadczenia?

Urząd ma na jego wydanie 7 dni licząc od dnia złożenia wniosku. Możliwa jest odmowa wydania zaświadczenie jeśli prowadzone jest postępowanie podatkowe lub podatnik złożył odwołanie od wydanej decyzji.  

System rozliczeń podatkowych firmy może być skomplikowany, dodatkowo prowadząc go przedsiębiorca musi mieć na uwadze wszystkie regulacji prawne oraz odpowiednie interpretacje przepisów podatkowych. Istnieje możliwość sprawdzenia czy wszystkie rozliczenia firmy z tytułu podatków zostały przeprowadzone prawidłowo, w tym celu przeprowadzany jest audyt podatkowy.

Może on dotyczyć całokształtu rozliczeń podatkowych firmy lub też obejmować tylko dany segment podatkowy. Przedsiębiorcy mogą prowadzić rozliczenia z tytułu bardzo różnych kategorii podatkowych:

• podatku dochodowego,

• podatku od osób fizycznych wynikającego z obowiązków podatkowych pracodawcy,

• podatku od towarów i usług,

• podatku akcyzowego,

• podatków i opłat lokalnych.

Każdy z tych rodzajów podatków rodzi konieczność prowadzenia pewnych rozliczeń, które mogą zostać poddane kontroli przez przedsiębiorcę.

W jakim celu przeprowadzany jest w firmie audyt podatkowy?

Audyt podatkowy ma na celu przede wszystkim zweryfikowanie czy zdarzenia gospodarcze zostały prawidłowo przypisane do danych kategorii podatkowych oraz czy właściwie określona została podstawa opodatkowania firmy. Przeprowadzany jest :

•  dla indywidualnych celów przedsiębiorcy, który chce sprawdzić poprawność systemu podatkowego firmy,

•  w celu sprawdzenia czy podmiot, którego chcemy stać się właścicielem prowadził prawidłowe rozliczenia,

•  w celu sprawdzenia czy stosowana w firmie polityka podatkowa jest rozwiązaniem najbardziej optymalnym,

•  w celu zweryfikowania czy podmiot odpowiedzialny za rozliczenia podatkowe firmy wykonuje swoje zadania prawidłowo.

Wynikiem przeprowadzenia w firmie audytu jest raport, który przedstawiony zostaje przez podmiot kontrolujący. Zawiera on wykaz wszystkich błędów jakie zostały przez firmę popełnione oraz plan działania, który ma na celu naprawę tych błędów oraz niedopuszczenie do popełnienia ich w przyszłości. 

Każdy podatnik zobowiązany jest do składania rocznego zeznania podatkowego. Punktem wyjścia do dokonania właściwego rozliczenia jest wybór odpowiedniego formularza podatkowego, dzięki temu podatnik zawrze w swoim rozliczeniu podatkowym wszystkie wymagane informacje i w właściwy sposób rozliczy się z urzędem skarbowym.

Podatek liniowy

Odpowiedni będzie formularz PIT-36L, przedsiębiorca zobowiązany jest go złożyć w terminie do 30 kwietnia. Jeśli pojawiły się jakieś dochody spoza działalności gospodarczej niezbędny będzie PIT-37.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

W przypadku tej formy opodatkowania działalności gospodarczej potrzeby będzie formularz PIT-28, w tym przypadku minął termin złożenia rocznego zeznania podatkowego, który był do 31 stycznia.

Karta podatkowa

Najprostsza forma opodatkowania działalności gospodarczej również wymaga złożenia zeznania podatkowego, właściwy w tym przypadku będzie formularz PIT-16AE i podabnie jak w przypadku ryczałtu termin jego złożenie minął 31 stycznia.

Ogólne zasady opodatkowania

Mowa tutaj o przedsiębiorcach, którzy rozliczają się według stawki 18 % lub 32 %. Zobowiązani są oni do złożenia deklaracji PIT-36, termin złożenie zeznania podatkowego to 30 kwietnia kolejnego roku podatkowego.

Posiadając kluczowe informacje na temat rozliczenia podatkowego odpowiedniego dla danej formy przedsiębiorca jest w stanie wykonać wszystkie niezbędne formalności samodzielnie. Jeśli jednak nie czuje się na siłach może powierzyć wypełnienie oraz złożenie odpowiedniej rocznej deklaracji podatkowej wyspecjalizowanemu podmiotowi.  

System podatkowy jest bardzo skomplikowany, dlatego też przedsiębiorcy mogą czasem mieć problem z właściwą interpretacją przepisów podatkowych. Jest jednak grupa podmiotów gospodarczych, którzy celowo dokonują oszustw podatkowych.

Oszustko podatkowe definiowane jest jako umyślne zachowanie jednostki gospodarczej, która chce uniknąć opodatkowania lub zmniejszyć jego wysokość. Przestępstwa podatkowe w tym także oszustwa podatkowego zostały zaliczone przez państwa członkowskie Unii Europejskiej do katalogu przestępstw gospodarczych.

Polskie prawo karno-skarbowe do oszustw podatkowych zalicza przede wszystkim:

- uniknięcie opodatkowania,

- podanie nieprawdziwych informacji lub zatajenie części informacji w złożonej deklaracji lub oświadczeniu

- wyłudzenie zwrotu podatku.

Przykłady oszustw podatkowych:

Bardzo często popełnianym wykroczeniem jest kupowanie przez przedsiębiorców faktury dokumentującej fikcyjną sprzedaż usług lub towarów. Kolejnym przykładem jest podawanie zaniżonej wartości sprzedaży, przedsiębiorca dokonując procesu sprzedaży unika obowiązku jej udokumentowania. Innym rodzajem oszustwa podatkowego jest niepełna lista płac, fałszowanie list płac jest wykroczeniem, którego dopuszczają się najczęściej prywatni przedsiębiorcy.

Zdarza się także, że podmioty gospodarcze rejestrują fikcyjne darowizny na rzecz zaprzyjaźnionych stowarzyszeń, fundacji, kościołów czy związków wyznaniowych w celu uzyskania odpisów podatkowych.

Dopuszczając się oszustw podatkowych przedsiębiorcy bardzo dużo ryzykują. Kontrole podatkowe są coraz dokładniejsze, wykrywane są nieprawidłowości i wyciągane odpowiednie konsekwencje.