Podatek od spadków i darowizn

Obowiązek podatkowy powstaje:

*  z chwilą uprawomocnienia się postanowienia sądu stwierdzającego nabycie spadku,

*  zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia przez notariusza.

W przypadku podatku od spadków i darowizn pojawiają się grupy podatkowe, w zależności do jakiej grupy należy podatnik taka będzie wysokość obciążenia podatkowego:

Grupa 1 to małżonek, wstępni (rodzice, dziadkowie, pradziadkowie), zstępni (dzieci, wnuki, prawnuki), pasierb, ojczym, macocha, rodzeństwo, teściowie, zięć, synowa.

 

Grupa 2 to zstępni rodzeństwa (np. dzieci siostry, wnuki brata), rodzeństwo rodziców (np. ciotki, wujowie), zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych (np. mąż wnuczki).

 

Grupa 3 to pozostali nabywcy.

Istnieje możliwość uniknięcia obowiązku zapłacenia podatku pod warunkiem, że osoba obdarowana znajduję się w pierwszej grupie podatkowej. Wymagane będzie zgłoszenie na formularzu SD- Z2 otrzymanych w wyniku spadku składników naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia, w którym nastąpiło uprawomocnienie się postanowienia sądowego stwierdzającego nabycie spadku albo zarejestrowanie aktu poświadczenia dziedziczenia przez notariusza.

Wysokość podatku określana jest na podstawie nadwyżki ponad kwotę wolną od podatku. Stawki podatku od spodków i darowizn w 2014 roku kształtują się następująco:

Grupa 1

⇒  do 10 278 zł – 3%

⇒  10 278 – 20 556 zł - 308,30 zł i 5% nadwyżki ponad 10 278 zł

⇒  od 20 556 - 822 zł 20 gr i 7% nadwyżki ponad 20 556 zł

 

Grupa 2

⇒  do 10278 zł – 7 %

⇒  10 278 – 20 556 zł - 719,50 zł i 9% od nadwyżki ponad 10 278 zł

⇒  od 20 556 zł - 1 644,50 zł i 12% od nadwyżki ponad 20 556 zł

 

Grupa 3

⇒  do 10278 zł – 3 %

⇒  10 278 – 20 556 zł - 1 233,40 zł i 16% nadwyżki ponad 10 278 zł

⇒  od 20 556 zł - 2 877,90 zł i 20% nadwyżki ponad 20 556 zł

⇒  nabycie własności w drodze zasiedzenia – 7 %